- Физические лица - резиденты РФ
- Физические лица - нерезиденты, получающие доход в РФ
- Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Доходы от вкладов свыше 1 млн руб. |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, призы свыше 4000 руб. |
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога
- Определение общей суммы доходов
- Вычет положенных налоговых льгот
- Применение соответствующей ставки
- Округление суммы до полных рублей
| Вид дохода | Особенности налогообложения |
| Заработная плата | Удерживается работодателем |
| Доходы от аренды | Декларируется самостоятельно |
| Продажа имущества | Зависит от срока владения |
- Государственные пособия
- Компенсационные выплаты
- Алименты
- Пенсии
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный | 1400-3000 руб. на ребенка |
| Социальный | 120000 руб. в год |
| Имущественный | До 260000 руб. |
- Уменьшают налоговую базу
- Предоставляются по заявлению
- Требуют подтверждающих документов
- Могут быть перенесены на следующий год
| Тип дохода | Срок перечисления |
| Заработная плата | Не позднее следующего дня после выплаты |
| Больничные, отпускные | Последний день месяца выплаты |
- Декларация подается до 30 апреля
- Налог уплачивается до 15 июля
- При наличии уведомления от ФНС - до 1 декабря
- Платежи рассчитываются налоговой
- Уплачиваются до 15 июля, октября и января
- Окончательный расчет - при подаче декларации
| Способ | Условия |
| Страховые взносы | Можно вычесть полностью |
| Профессиональные вычеты | По фактическим расходам |
Правильное понимание принципов начисления подоходного налога позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций.
