Приложение 1 к форме 6-НДФЛ содержит данные о доходах, начисленных и выплаченных физическим лицам, а также суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ за отчетный период.
Содержание
Назначение Приложения 1 к форме 6-НДФЛ
Общая структура Приложения 1
| Раздел | Содержание |
| Раздел 1 | Доходы, облагаемые по ставке 13% |
| Раздел 2 | Доходы, облагаемые по иным ставкам |
| Раздел 3 | Сведения о доходах в натуральной форме |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение заголовочной части
- Укажите отчетный период (квартал)
- Впишите ИНН и КПП организации
- Укажите наименование налогового агента
- Проставьте номер корректировки (0 - первичная подача)
2. Заполнение Раздела 1
- Строка 010 - общая сумма начисленных доходов
- Строка 020 - сумма налоговых вычетов
- Строка 030 - исчисленный НДФЛ
- Строка 040 - сумма удержанного налога
- Строка 050 - сумма перечисленного налога
Особенности заполнения разделов
| Показатель | Где брать данные |
| Начисленные доходы | Ведомости по зарплате, бухгалтерские регистры |
| Налоговые вычеты | Заявления работников, расчетные ведомости |
| Исчисленный НДФЛ | Налоговые карточки сотрудников |
Типичные ошибки при заполнении
- Несоответствие данных в разделах 1 и 2
- Неправильное округление сумм
- Ошибки в указании периодов
- Неверное заполнение кодов доходов
Проверка перед сдачей
Контрольные соотношения
- Строка 030 = (строка 010 - строка 020) × 13%
- Строка 040 ≤ строка 030
- Строка 050 ≤ строка 040
- Суммы по кодам вычетов соответствуют заявлениям
Сроки сдачи Приложения 1
| Отчетный период | Срок сдачи |
| 1 квартал | До 30 апреля |
| Полугодие | До 31 июля |
| 9 месяцев | До 31 октября |
| Год | До 1 марта |
Важная информация
Приложение 1 к форме 6-НДФЛ сдается в электронном виде при численности работников более 10 человек. За непредставление или несвоевременную сдачу предусмотрены штрафы по статье 126 НК РФ.
